Thursday 15 March 2018

외환 선물 계약 회계 항목


Forward Contracts를 고려하는 방법.
선도 계약은 두 당사자간에 발생하는 파생 금융 상품의 한 유형입니다. 첫 번째 당사자는 지정된 미래의 날짜에 두 번째 자산을 즉시 지정된 가격으로 구매하는 것에 동의합니다. 선물 계약과는 달리 이러한 유형의 계약은 거래소를 통해 거래되지 않습니다. 그들은 2 개의 개인 당 사이 창구 판매 장소에 가지고 간다. 선도 계약의 메커니즘은 매우 간단합니다. 이러한 유형의 파생 상품이 위험에 대한 헤지 및 투기 기회로 널리 사용되는 이유입니다. 전방 계약을 설명하는 방법을 아는 것은 기초 역학 및 몇 가지 간단한 업무 일지 항목에 대한 기본적인 이해가 필요합니다.
단계 편집.
세 부분 중 하나 :
Forward Contracts에 대한 회계 편집.
3 중 2 부 :
전달 계약 이해 편집.
3 중 3 부 :
Forward Contract 편집 협상.
커뮤니티 Q & A.
관련 위키 방법 편집.
누적 성장 계산.
상품에 투자하십시오.
신용 보고서에서 연체 된 지급금을 삭제하십시오.
연간 백분율 증가율 계산.
복리이자 계산.
Wells Fargo 송금을하십시오.
72의 규칙을 사용하십시오.
Excel에서 평균 성장률을 계산하십시오.
전문가 리뷰 작성자 :
이 버전의 Forward Contracts는 2017 년 3 월 13 일 Michael R. Lewis에 의해 검토되었습니다.

Forex 전진 계약 회계 항목
AS 11 (2003 년 개정)의 계획에 따라, 기존 자산 / 부채의 외환 위험을 회피하기 위해 체결 된 선도 거래 계약의 회계 처리는 다음과 같은 측면을 포함한다.
ca를위한 멋진 사이트, cs.
지식을 공유하십시오.
2500 + 가입자.
툴바를 사용하십시오.
Android 휴대 전화에서 기사 읽기
파일을 공유하십시오.
Facebook에서 업데이트를 받으십시오.
인기 게시물.
저작권 & # 169; 2011-2013. YourKnowledgeportal - 판권 소유.

전진 거래 계약의 회계 처리.
회사는 매일 # 외상 # 통화 거래 (예 : 수입 및 수출)를 처리합니다. 지불 결제는 보통 현지 통화 또는 기준 통화 (즉, 미국 달러)로 이루어집니다.
거래 상대방에 대한 이러한 지급은 환율 변동 위험 (즉, 환율 변동에 따른 환율 변동으로 인해 투자 가치가 달라질 수 있음)에 영향을받습니다. 이러한 환위험을 커버하는 가장 좋은 방법은 선물환 계약을 체결하는 것입니다.
전진 계약이란 무엇입니까?
환율 변동으로 인한 손실 위험을 피하기 위해 회사는 거래의 결제일에 필요하거나보고 할 수있는보고 통화 금액을 관리하기 위해 선물환 계약을 체결 할 수 있습니다. 선도 계약은 파생 상품입니다. 전진 계약은 중앙 집중식 교환을 통해 거래 가능한 수단이 아닙니다.
#ifrs 및 #us gaap에서 외화 인스트루먼트는 어떻게 처리됩니까?
따라서 2 년 후 FASB는 SFAS 133을 개정 한 SFAS 138을 발표하고 현금 흐름과 외환의 공정 가치 위험 회피를 허용했다. 이전에 주어진 이유를 언급하면서, SFAS 138은 현물 현물 가격에 기초하여 공정 가치로 파생 상품을 평가할 것을 요구했다.
사례 : 2005 년 1 월 1 일, 회사는 10 만 달러의 대출을 받아 외화 거래를 체결했습니다. 대출 금액은 2005 년 6 월 30 일에 지급되어야합니다. 2005 년 1 월 1 일에 회사는 환율 변화와 관련된 위험을 완화하기 위해 거래에 대한 선물환 계약을 체결했습니다.
환율 (FC per US $)은 다음과 같습니다.
Forward Contract에 대한 분개 항목입니다.
지불 금액 A / c 은행 9,300,000.
(선물환 계약 체결)
거래 이익 100,000.
(94-93) * 100,000의 선급금 거래 시장에 진입
거래 이익 100,000.
(Forward Exchange Agreement (95-94) * 10 만개의 마킹을 위해 출품) 월별 재무 정보를보고하는 경우이 항목은 매달 새로운 월말 요율을 사용하여 작성해야합니다.
은행 A / c에 지불 할 금액. 9,300,000.
To 외화 채권 A / c. 9,500,000
(선물환 결제 계약 체결)
이 글에 기여하거나 추가하고 싶다면 의견을 남기십시오.

Forex 전진 계약 회계 항목
UK GAAP의 개혁은 기업이 선물환 계약을 어떻게 처리하는지에 영향을 미칠 것입니다. 작업 한 예를 포함하여 자세한 내용을 확인하십시오.
UK GAAP (일반적으로 인정되는 회계 원칙)은 기존의 모든 회계 표준 및 요약을 대체 할 단일 재무보고 표준 인 FRS 102, 영국 및 아일랜드 공화국에 적용되는 재무보고 표준의 도입으로 상당한 개선을 겪고 있습니다 FRSSE, 소규모 기업의 표준, 생명 보험 사업을 다루는 FRS 27.
FRS 102는 2006 년 회사법에 따라 중소기업이 아니며 IFRS 채택을 요구하지 않거나 채택하지 않는 회사에서 채택해야합니다. 2015 년 1 월 1 일 이후 시작되는 회계 기간에는 새로운 기준을 적용해야합니다. 조기 신청은 2012 년 12 월 31 일 또는 그 이후에 끝나는 기간 동안 허용됩니다.
FRS 102는 현재 영국 GAAP 하에서 적용 가능한 재무보고 요건에 대한 여러 가지 중대한 변경 사항을 소개합니다. FRS 102에서 제기 된 변경 사항에 대한 자세한 내용은 ACCA 기술 자문 웹 페이지의이 섹션에서 확인할 수 있으며이 기사에서는 2014 년 1 월 1 일부터 FRS 102로 전환하는 방법을 검토합니다.
FRS 102와 현 영국 GAAP 간의 적절한 차이, 즉 SSAP 20 외화 환산 (현재 요구되지 않거나 FRS 23을 적용하지 않는 대부분의 기업에 적용 가능)은 외환 선도 계약의 회계 처리와 관련되어 있습니다. 상업 거래의 외환 노출을 완화하기 위해 그러한 계약을 사용하는 회사의 경우, FRS 102의 변경으로 인해 재무보고 처리가 더욱 엄격 해집니다.
특히 외화 거래 거래가 관련된 또는 일치하는 통화 선도 계약의 적용을받는 SSAP 20 하에서 계약 된 환율은 판매 / 구매와 같은 거래 거래의 일부로 인식되는 항목의 번역에 사용될 수 있습니다. 채권 / 채무.
실제로 그러한 회계 처리는 기업이 외화 거래의 개시 및 결제에 대해 단일 환율을 사용함으로써 결과적으로 거래일과 결제 기간 사이에 발생할 수있는 외환 차이의 인식을 피할 수있게한다 변동 환율 변동 위험을 회피하고 손익 계산서의 변동성에 대한 노출을 줄인다.
반대로 FRS 102에는 거래 거래를 맞추기 위해 계약 환율을 사용하는 것에 관한 조항이 포함되어 있지 않습니다. 따라서 선도 계약이 적용되는 잔액은 외화 환산에 대한 일반적인 규칙, 즉 거래일의 현물 환율로 환산 된 후 연말 환율 및 / 또는 환율로 재 환산됩니다. 결제 날짜. 상이한 환율을 사용하면 외환 차이가 당기 손익으로 인식됩니다.
또한 FRS 102에 따라 외환 선도 계약은 복잡한 금융 상품으로 분류되며, 재무 상태 표 / 대차 대조표에 공정 가치로 인식하여 당기 손익으로 변경해야합니다.
선도 금융 거래는 공정 가치로 인식하고 공정 가치 손익은 결제 시점이 아닌 매보고 기간마다 지속적으로 당기 손익으로 인식합니다.
실제로 FRS 102에 의해 정해진 회계 처리는 SSAP 20 하에서는 거래 잔액과 하나의 계약에 대해 하나는 손익 항목에 두 세트의 항목을 생성합니다.
FRS 102에 따라 상거래 손익을 매매 거래와 일치시키는 요소를 달성하기 위해 기업은이 기준의 제 12 절에 따라 그러한 약정에 대해 헤지 회계를 적용 할 수있다. 사실 FRS 102는 거래 거래의 외환 위험을 헤지하기 위해 지정된 관계에서 위험 회피 수단으로 외환 선도 계약을 지정할 수있게합니다.
이러한 경우에 선도 계약의 공정 가치의 변동은 거래 거래로 인한 예상 현금 흐름의 환입 손익을 효과적으로 상쇄하는 범위에서 기타 포괄 손익으로 인식하게됩니다. 그러나 대부분의 기업은 관련된 문서를 관리하는 행정 부담과 규칙 및 공시의 복잡성이 허용 된 회계 처리의 이점보다 클 수 있기 때문에 헤지 회계를 채택하지 않기로 결정할 가능성이 큽니다.
예를 들어, 위험 회피 회계를 적용하지 않는 기업에 대한 FRS 102에 따른 선도 계약의 회계 처리의 의미를보다 잘 설명 할 수있다.
2016 년 1 월 31 일에 영국 회사는 벨기에 회사에 코코아를 판매하고 3 개월 만에 20 만 달러를 지불합니다. 같은 날에 영국 회사는 유로화 약 20 만 유로 (유로화 기준 1.15)를 4 월 30 일에 결제하기 위해 통화 선도 계약을 체결했다.
선물환은 유로화의 가치를 1.15 : 1의 비율로받습니다. 1 월 31 일에 계약이 시장 가격으로 체결되었으므로 (단순화 목적으로 수수료는 발생하지 않았으며 증거금을 게시하지 않아야한다고 가정 함), 선도 계약의 공정 가치는 0입니다.
2016 년 3 월 31 일 회사의 연말에 유로는 스털링에 대비하여 강화되었으며 따라서 선물 계약의 공정 가치는 부정적 결과를 낳았습니다. FRS 102는 공정 가치의 변동을 당기 손익으로 인식하도록 요구하고 있습니다.
2016 년 4 월 30 일에 유로화는 스털링에 대해 계속 강세를 보였으며 앞으로 계약의 공정 가치는 더 떨어졌습니다. 같은 날 영국 회사는 벨기에 회사로부터 매각 대금을 수령하고 통화 선도 계약을 체결합니다.
2016 년 1 월 31 일.
Dr. 미수금 173,913.
Cr 판매 173,913.
1.15의 현물이자로 200,000 유로의 매각을 인정합니다. 현물 환율은 설명 목적으로 만 90 일의 포워드 이자율과 동일하다고 가정되며, 선도 계약의 공정 가치는 개시 시점에 0으로 가정합니다.
Dr. 미수금 1,525
Cr 외환 (명세서) 1,525.
1.14의 연말 환율로 번역 된 20 만 유로의 채권에 환산 이익을 기록합니다. 매출 채권 173,913 + 1,525 = 175,438
Dr 박사의 공정 가치 변동 (소득 명세서) 1,525.
Cr 앞으로 1,525.
1.14까지의 유로화 절상에 대한 공정 가치로 평가하는 선도 계약.
Cr 미수금 (173,913 + 1,525) 175,438.
Cr 외환 (소득 명세서) 1,553.
1.13의 현물 환율로 20 만 유로의 영수증을 기록하려면 채권 결제 및 연결된 외환 획득.
Dr 박사의 공정 가치 변동 (소득 명세서) 1,553.
Cr 전달 1,553.
1.13까지의 유로화 절상에 따른 선도 계약의 공정 가치 변동을 인식합니다. 선도 계약의 부의 장부 가액은 1,525 + 1,553 = 3,078입니다.
Dr 앞으로 3,078.
현금 결제로 1.15의 이자율로 결제합니다. 결제 후 현금 금액 176,991-3,078 = 173,913.
선물환의 순 효과는 미수금의 환산 및 계약의 공정 가치에 반영된 환율의 변동에도 불구하고 매각시 현금 미수금을 173,913 파운드 (& 유로 200,000 / 1.15)로 고정하는 것입니다.

No comments:

Post a Comment